新政办发〔2019〕16号

长营子镇政府、各街道办事处，区政府各部门，驻区各单位：    

经区政府同意，现将《新邱区财政暂付性款项清理消化实施方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。

为化解资金周转压力和财政支付风险，硬化财政预算执行约束，保证财政资金使用效益，根据《财政部关于严格规范地方财政暂付性款项管理的通知》（财办〔2018〕41号），我区针对财政暂付性款项情况（包括借出款项、其他应收款和预拨经费）进行了认真核查核对，对每笔暂付款项的性质和用途，来历、现状等情况进行了全面梳理，确保暂付款清理工作扎实有效地推进。现结合实际，制定实施方案如下：  
    一、工作目标               
    切实遵守预算管理规定，坚持“先有预算，后有支出”，严格执行人大批准的预算，无预算、超预算不得拨款，严禁通过违规列示暂付性款项实现收支平衡或解决新增支出需求。严格控制暂付性款项新增规模和累计余额，确保新增形成的暂付性款项累计余额不得超过财政部规定的限额比例，促进预算资金管理使用的良性循环。按照总预算会计制度规定，准确核算预拨经费、借出款项和其他应收款，严格执行对账制度，确保总预算会计账务完整、准确、及时。进一步压实责任，加大暂付性款项清理督办力度，对截止至2018年底的暂付性款项余额57234万元，计划于五年内清理消化完成。  
    二、消化方式和消化计划  
    （一）消化方式  
    截止2018年底，我区财政暂付性款项共229项计57234万元，主要为预拨经费和其他应收款。我们将分类逐项梳理各项暂付款。  
    1. 对与暂存款有关联的暂付款或预拨款，采取与暂存款冲销的方式进行清理;  
    2. 对预拨款或历史挂账的运转经费、公共民生支出，采取预算列支的方式进行清理;  
    3. 对财政暂付款，借出年限较长、已经无法收回的暂付款和周转金，采取报政府核销的方式进行清理;  
    4. 对暂时无法列支和需要回收的预拨款或暂付款，采取继续挂账或回收的方式进行清理，列入以后年度预算或通过指标抵扣、催收等方式分期收回。  
    （二）消化计划  
    1. 2019年清理消化计划  
    2019年计划清理消化资金1211万元，其中1211万元将通过年中调整预算按规定列支消化。  
    2. 2020-2023年清理消化计划  
    2020年起，将重点对与财政部门之间的往来款项2513万元，棚户区改造征地补偿款及棚改贷款利息11782万元、支持当地企业发展18542万元和保工资支出缺口、保运转经费缺口9572万元作清理，计划分四年，每年增加预算安排，转列支出进行消化，以及分年度逐年收回，直至2023年消化完毕。  
    三、工作措施  
    （一）加强组织领导，健全工作机制  
    将暂付性款项消化工作列为近期我区财政的工作重点，精心安排，狠抓落实，成立以常务副区长为组长的化解工作领导小组，安排专人负责，研究处置意见，督导工作进展。严格落实领导责任制和分工负责制，明确各自工作责任，充分认识清理处置暂付款工作的必要性和紧迫性，把这项工作摆上重要议事日程，扎实稳妥地做好清理暂付款项工作。  
    （二）明确职责分工，落实工作任务  
    根据文件精神，对2018年12月31日前发生的各项财政暂付款进行严格核查。按照“清理锁定、分类处置”的原则，以会计账簿记录为基础，对往来项目进行逐项、逐笔核查登记，并整理相关的原始单据，摸清底子，核查好每笔暂付款的来源、性质、用途，确保清理工作程序合理规范。  
    （三）严格控制增量，加强资金监管  
    严格控制财政暂存暂付款项规模，完善财政支出结构，规范会计核算行为，切实避免财政支付风险。根据“清旧账、控新增、强管理、硬约束”的要求，进一步完善借款审批制度，除非临时性急需资金及应对社会影响较大的突发事件急需垫款外一律不得借款。新增暂付款不超过当年一般公共预算与政府性基金支出之和的5%，严格执行年度预算，加强预算单位财务管理，对历史暂存暂付款问题定期分析，并力争逐年减少，促进预算资金管理使用的良性循环。  
    （四）加快预算执行，做好促收工作  
    狠抓税源培植和收入征管，加快支出进度，压缩财政结转下年支出。从开源和加快支出进度方面来解决可能形成财政暂付款的问题根源。